Налог на имущество за квартиру: как считается и когда платить

Налог на имущество за квартиру считается от кадастровой стоимости: из неё вычитают стоимость 20 квадратных метров, а оставшееся умножают на ставку. Ставки задают муниципалитеты в пределах, которые установил Налоговый кодекс, поэтому конкретную цифру для вашего города нужно смотреть в местном решении. Платить нужно не позднее 1 декабря следующего года, по уведомлению из налоговой.

Кто платит и за что

Налог платят физические лица, у которых есть право собственности на облагаемое имущество. К нему относятся квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи и машино-места. Налог приходит не «на жильцов», а на собственника: если квартира в общей долевой собственности, налог считают на каждого пропорционально его доле, а при совместной собственности – в равных долях. Общее имущество многоквартирного дома (лестницы, подвал, крыша) объектом налога не является.

Налоговый период – календарный год. Сумму налога налоговая сама рассчитывает после его окончания, по данным Росреестра: подавать декларацию для этого налога не нужно.

Как считается налог

База налога – кадастровая стоимость квартиры, которая внесена в ЕГРН и применяется с 1 января налогового года. Если в течение года кадастровая стоимость изменилась, для этого года это не учитывается. Узнать её можно бесплатно, как это сделать – в статье «Как узнать кадастровую стоимость квартиры».

Затем налоговая применяет вычет по площади:

• КвартираКадастровая стоимость уменьшается на стоимость 20 кв. м общей площади.
• Комната или часть квартирыУменьшение на стоимость 10 кв. м площади.
• Жилой домУменьшение на стоимость 50 кв. м общей площади.

Формула для квартиры:

Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми (детьми до 23 лет, учащимися очно) действует дополнительное уменьшение: 5 кв. м общей площади квартиры на каждого ребёнка. Оно даётся по одному объекту каждого вида, в том числе без заявления. Муниципалитет вправе увеличить вычеты, поэтому уточняйте в налоговой.

Пример расчёта

Квартира общей площадью 50 кв. м, кадастровая стоимость 6 000 000 рублей, собственник один. Ставка – 0,1%.

Проверка другим путём: облагается 30 из 50 кв. м, то есть 3/5 стоимости. 6 000 000 × 3/5 = 3 600 000, а 0,1% от этой суммы – те же 3 600 рублей.

Если квартира принадлежит вам и супругу в равных долях, каждый платит по 1 800 рублей (3 600 ÷ 2). Налог считается по квартире в целом, а затем делится по долям.

Какие ставки

В Налоговом кодексе (ст. 406) заданы базовые ставки, и муниципалитеты определяют ставки в их пределах:

Ставку 0,1% местные власти могут уменьшить вплоть до нуля или увеличить не более чем втрое. Допускается и разная ставка в зависимости от кадастровой стоимости, вида и места расположения объекта. Если муниципалитет свою ставку не установил, применяются базовые из Налогового кодекса. Конкретную ставку для вашего города смотрите в решении местного представительного органа или на сайте налоговой в разделе с калькулятором налога на имущество. Для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) ставки задают законы этих городов.

Льготы

Полностью освобождаются от налога по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж) отдельные категории, среди которых:

• пенсионеры, получающие пенсию по пенсионному законодательству, и те, кто соответствует условиям назначения пенсии по законам, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны боевых действий и участники ряда боевых операций;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации;
• военнослужащие, прослужившие 20 лет и более, и ряд других категорий, перечисленных в статье 407 НК РФ.

Льгота действует в размере налога по объекту, который находится в вашей собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Если оснований для льготы несколько, она всё равно даётся по одному объекту каждого вида по вашему выбору. Например, пенсионер с двумя квартирами получит льготу по одной, а за вторую заплатит налог.

Чтобы льготу применили, можно подать в налоговую заявление. Если вы его не подали, налоговая должна предоставить льготу по сведениям, которые у неё есть, – начиная с периода, когда право на льготу возникло. Но если данных о вашем праве у налоговой нет, лучше заявить о льготе самому. Кроме федеральных льгот, местные власти могут ввести свои, поэтому список в вашем городе может быть шире.

Срок уплаты и уведомление

Налог платят на основании налогового уведомления. Срок – не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.

Налоговая может направить уведомление не более чем за три налоговых периода, предшествующих году отправки, и налог платится не более чем за три предыдущих года. Если вы владеете имуществом, а уведомление не пришло, не игнорируйте это: узнайте в налоговой, есть ли у вас начисления и по каким объектам.

Если квартиру купили или продали в течение года

Налог считается не за год целиком, а с учётом месяцев владения. Коэффициент равен числу полных месяцев владения, делённому на 12. Месяц с 15-м числом – отдельное правило:

• право возникло до 15-го числа включительно – этот месяц считается полным; после 15-го – не считается;
• право прекратилось после 15-го числа – месяц считается полным; до 15-го включительно – не считается.

Пример на тех же 3 600 рублях годового налога. Вы купили квартиру 20 марта: март не считается, вы владели с апреля по декабрь – 9 месяцев, налог 3 600 × 9 ÷ 12 = 2 700 рублей. Или вы продали её 10 июня: июнь не считается, владели с января по май – 5 месяцев, налог 3 600 × 5 ÷ 12 = 1 500 рублей.

Если квартира перешла по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Не путайте этот налог с НДФЛ при продаже: их считают отдельно. О налоге с продажи – в статье «Налог при продаже квартиры» и калькуляторе налога с продажи. Кадастровая стоимость при продаже квартиры влияет и на НДФЛ – см. «Кадастровая стоимость и налог при продаже».