Вычет по процентам ипотеки — это отдельный от вычета за покупку жилья лимит в 3 000 000 рублей фактически уплаченных банку процентов, который уменьшает налогооблагаемый доход по ставке 13%. Максимум к возврату — 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей, и получить его можно только по одному объекту недвижимости за всю жизнь.
Лимит и сколько вернут
К вычету принимаются фактически уплаченные проценты по договору займа (кредита) — не сама сумма кредита, а именно проценты, и не более 3 000 000 рублей суммарно. Если реально уплачено больше — например, 3 500 000 рублей процентов за весь срок ипотеки, — к вычету всё равно примут только 3 млн, а максимум к возврату не превысит 390 000 рублей.
Как и с вычетом за покупку: вернуть за год нельзя больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ в этом году. Если проценты за год оказались больше, чем позволяет ваш годовой доход по ставке 13%, остаток вычета переносится на следующие годы — до полного использования.
Почему вычет только по одному объекту
В отличие от вычета за покупку (там остаток можно доиспользовать при следующей покупке жилья), вычет по процентам закон прямо ограничивает одним объектом недвижимости. Если вы уже использовали этот вычет по одной ипотечной квартире — по второй ипотеке заявить его снова уже не получится, даже если лимит 3 млн не выбран полностью.
Когда и как часто можно заявлять
Вычет по процентам заявляют за проценты, фактически уплаченные в конкретном году. Когда возникает право на имущественный вычет (регистрация права или акт по ДДУ), разобрано в статье «Имущественный вычет при покупке квартиры в 2026 году».
Дальше вычет по процентам можно заявлять ежегодно — на сумму процентов, фактически уплаченных банку именно за этот год, пока не наберётся общий лимит 3 млн рублей или не будет погашен кредит. Это удобно оформлять вместе с вычетом за покупку — документы во многом общие (договор, документы об оплате), плюс сам кредитный договор и документы об уплате процентов.
Пример расчёта
Считаем налог к возврату = уплаченные проценты (в пределах годового дохода и общего лимита 3 млн) × 13%.
Итого за два года возвращено 26 000 + 39 000 = 65 000 руб. с 500 000 руб. уплаченных процентов (260 000 + 240 000) — это ровно 13%, просто растянутые на два года из-за небольшого дохода в первый год. Прикинуть свою сумму — на калькуляторе имущественного вычета, а платёж и график процентов по своей ипотеке — на ипотечном калькуляторе.
Как получить
Как и вычет за покупку жилья, вычет по процентам можно получить двумя способами: подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и получить возврат от налоговой на счёт, либо обратиться к работодателю с заявлением до конца года — тогда работодатель просто перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты после того, как налоговая подтвердит ему ваше право на вычет.
Второй раз и остаток вычета
Повторно вычет по процентам ипотеки не предоставляется — правило прямое и без исключений, в отличие от вычета за покупку. Если по одной ипотечной квартире вы использовали, скажем, только 2 млн из лимита 3 млн, оставшийся 1 млн «сгорает» при смене объекта — перенести его на вычет по процентам следующей ипотеки нельзя. А вот в пределах одной и той же ипотеки неиспользованный за конкретный год остаток вычета не сгорает — он переносится на следующие годы до полного использования лимита.
Ещё один способ не потерять остаток: если в том же году вы продали другое жильё, неиспользованная за год часть вычета по процентам (как и вычета за покупку) сначала уменьшает налог с зарплаты, а то, что не уместилось, засчитывается против налога с продажи этого же года. Зачесть против продажи можно только в том же году. Как считают налог с продажи — в статье «Налог при продаже квартиры в 2026 году».