Декларацию 3-НДФЛ после продажи квартиры нужно подавать, если налог с продажи платить нужно (или вы хотите использовать вычет, чтобы его не платить), — до 30 апреля следующего года. Не подавать её можно только в одном случае: если доход от продажи не превышает положенный вам вычет. Дальше — как понять, какой у вас случай.
Когда декларацию подают
Декларацию нужно подать, если по итогам года у вас есть налог к уплате с продажи квартиры — то есть вы владели ей меньше минимального срока (3 или 5 лет, подробнее — в статье «Минимальный срок владения квартирой: 3 или 5 лет») и не подпадаете под льготу для семей с детьми. В декларации указывается доход от продажи и заявляется вычет — 1 млн рублей либо документально подтверждённые расходы на покупку.
Подавать декларацию нужно и тогда, когда налога не будет благодаря расходам на покупку: если доход от продажи больше 1 млн рублей, право не подавать декларацию не действует — см. следующий раздел.
Когда декларацию можно не подавать
Декларацию можно не подавать, если одновременно выполняются два условия:
- Есть право на вычетВ том налоговом периоде у вас есть право на имущественный вычет по этой продаже — 1 млн рублей для жилой недвижимости или 250 тыс. рублей для прочего имущества.
- Доход не превышает вычетСумма всех доходов от продажи такой недвижимости за год не больше размера этого вычета — с учётом правила кадастровой стоимости × 0,7, если оно применяется к вашей сделке.
Если недвижимость находилась в собственности дольше минимального срока владения — налог не платится и декларация не подаётся вообще, независимо от суммы продажи; это отдельное и более простое основание, не связанное с вычетом.
Освобождение от подачи декларации по сумме вычета работает только для тех, у кого есть право на сам вычет. У нерезидентов РФ (находились в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд) такого права нет — вычеты по ст. 220 НК РФ применяются только к доходам резидентов. Поэтому нерезиденту, если он не освобождён по сроку владения, придётся подавать декларацию при любой сумме дохода от продажи.
Сроки подачи и уплаты
| Что нужно сделать | Срок |
|---|---|
| Подать декларацию 3-НДФЛ | Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи |
| Уплатить налог, рассчитанный по декларации | Не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи |
Например, если квартиру продали в 2026 году и налог платить нужно — декларацию подают до 30 апреля 2027 года, а сам налог платят до 15 июля 2027 года. Даты не зависят от того, когда именно в течение года прошла продажа.
Какие данные нужны для декларации
- Договор купли-продажи проданной квартирыС суммой сделки — эта сумма и будет доходом (с поправкой на правило кадастровой стоимости, если применимо).
- Документы на вычетЛибо просто заявляете фиксированный вычет 1 млн рублей, либо прикладываете документы о расходах на покупку этой же квартиры — договор и платёжные документы.
- Выписка из ЕГРН с кадастровой стоимостьюНужна, чтобы проверить, не сработает ли правило 70% кадастровой стоимости — подробнее в статье «Кадастровая стоимость и налог при продаже квартиры».
- Паспортные и ИНН-данныеДля заполнения титульного листа декларации.
Как подать декларацию
Декларацию подают в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или лично в налоговой инспекции по месту жительства. Расчёт налога, который войдёт в декларацию, можно предварительно прикинуть на калькуляторе налога с продажи квартиры — это поможет понять, какую сумму вычета выгоднее заявить: фиксированный 1 млн рублей или документально подтверждённые расходы на покупку.
Если продали не одну, а сразу несколько квартир (или квартиру и, например, гараж) за один год — все такие доходы указывают в одной декларации за этот год, а не в разных документах по каждому объекту. Вычет 1 млн рублей на жильё при этом действует не на каждый объект отдельно, а суммарно на все продажи жилой недвижимости за год.
Если в том же году вы купили другое жильё, вычет за покупку (до 2 млн рублей расходов) и по процентам ипотеки (до 3 млн) сначала уменьшает налог с зарплаты. То, что не уместилось, можно зачесть против дохода от продажи в той же декларации. На следующий год такой остаток уже не переносится.